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勞務收入型(個人所得稅)籌劃方案

       數據顯示,到2020年,中國自由職業者兼職人數將占總勞動力的43%。不論國內還是美國,自由職業者多扎堆于市場營銷、設計、培訓等專業性較高的服務行業。近年來,大熱的知識分享和網紅經濟也正不斷吸引著職場人轉身加入自媒體大軍。

       目前,我國執行的勞務收入的個人所得稅政策主要如下:

       自由職業者獲得勞務費,支付單位代扣代繳個人所得稅,不足2萬部分適應稅率20%,超過5萬部分適應稅率40%,

稅率表如下(表1)

級數
含稅級距
稅率(%)
速算扣除數
1 不超過20000元的
20
0
2 超過20000元至50000元的部分
30
2000
3 超過50000元的部分
40
7000

       勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。

       目前現實情況是共享經濟平臺的自由職業者為平臺提供服務并取得相應收入時無法向平臺公司提供增值稅發票,造成平臺公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務成本因無發票無法入賬。

       稅負高、報稅不合規:自由職業者收入高,如果按照勞務所得報稅則稅負較重。目前有些平臺在支付自由職業者報酬時采用公對私的方式直接轉賬,沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務;而有的平臺為了吸引網紅主播,會幫自由職業者承擔個人所得稅,加重了平臺的稅務負擔。

       有沒有合規低成本的稅務解決方案呢?

       目前中國尚未實現個人收入的整合征收和家庭征收,導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用并不能實現抵沖的效果,從而使得勞務收入的個稅實際稅賦偏高。

       鑫垚個獨型產品為自由職業者注冊個人獨資企業,實行核定征收稅率0.5%-6.83%,由個人獨資企業向平臺公司開具增值稅發票;

       一種是個人對公司的勞務合同,一種是公司對公司的商業合作合同,讓我們做一個節稅效果對比。

普通模式
鑫垚優化模式
張小姐是一 名自由設計師,與某公司B簽訂了勞務協議,每個月有3萬的設計費收入,公司B將設計費轉給張小姐前,代扣代繳個人所得稅,稅率高達30% 張小姐通過鑫垚成立個人工作室 ;通過個人工作室與某公司B簽訂設計服務合同;公司B每個月把3萬設計費轉給張小姐的工作室,張小姐的工作室開具發票給公司B ;收入在個人工作室繳納0.96%的個稅

月收入30,000元

個人所得稅 5,200元

實際收益24,800元

個稅稅率30%

月收入30,000元
個人所得稅288元
實際收益29,712元
個稅稅率0.96%
收益提升了 4,912元

       使用鑫垚個獨型產品主要考慮是個獨可以獲得國家規定的核定征收方式,從而享受到稅收優惠待遇。個獨的特殊征收方式,也使得提供勞務過程中所產生的其他費用起到相應地抵沖收入的效果。

       目前我國的稅制設計,因為歷史原因以及本身ZF決策的效率問題,沒有太多考慮自由職業者的利益,從而導致目前風靡世界的分享經濟在中國碰到了很多稅務上面的困難。而鑫垚個獨型產品的出現,就適時的解決了這個問題。

       稅務籌劃不是偷稅漏稅,是國內外都認可的合理節稅方式;一切籌劃都是以改變商業模式為前提!通過商業模式的小變動,就能起到如此大的激勵效果!

       馬上聯系安徽鑫垚,早日享受稅收優惠!


企業利潤型(企業所得稅)籌劃方案

       隨著營改增體系的完成,國家進一步推行金稅三期,這些系統的全面推進,使得以前大部分公司從外部買發票抵成本,抵增值稅,抵所得稅的做法慢慢無法繼續實行?蛻魹榱俗约旱睦,會強烈要求我們開具發票,而我們自然而然,必須要求我們的供應商開發票給我們。

       這樣的做法,使得很多企業以前都不在企業里面流轉的業務,不得不回到企業中來,越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內,帶來了企業利潤的上升。

       目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下:

       企業利潤征收 25%的企業所得稅

       根據利潤扣除所得稅后的金額,作為股東分紅收益,轉到個人賬戶需要收取20%的個人所得稅。

       舉個例子,一個企業實現了一年100萬的利潤,其應交企業所得稅為25萬元,剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅,所以對于企業的股東而言,從利潤到最終的利潤分取,一共繳納了40%的稅金。

       對于企業利潤高、所得稅多的問題,一般而言,可能存在如下幾種方案稅務籌劃方案:

       1、尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地注冊公司,將所有業務轉移到新的稅收洼地,降低企業所得稅稅率;

       2、通過利益或者其他費用輸送的方式,將企業利潤以費用支出的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中;

       在這里,我們提供兩個好方案:

霍爾果斯
個人獨資型
特定行業實行企業所得稅全面政策
可實現固定稅率的核定征收模式
直接減免企業所得稅額
直接減少企業利潤額
未解訣股東分紅個稅問題
股東分紅個稅問題也已經解決
企業利潤立即提升25%
企業成本立減70%以上
適合規模較大的企業
適合中小企業

       霍爾果斯目前是中國稅收優惠政策中,對于較多行業開放,稅收待遇最佳的地區,但是因為其較高的注冊和維護費用,比較適合于規模較大的企業;


投資收益型(分紅個稅)籌劃方案

       利用股權投資進行巧妙稅務籌劃,是股權投資過程中不可避免的話題。通過股權投資收益進行合理避稅,不但可使投資者獲取更多的利潤,而且也能使其方法符合游戲規則。

       投資界大牛云集,有人以自然人名義投資,有人用有限公司,有人用有限合伙來投資;就股權投資而言,個人從被投資企業繳納企業所得稅后未分配的凈利潤(包括被投資企業從該凈利潤中撮提取的盈余公積金)中分配取得股息性質的投資收益是利息、股息、紅利所得,應按20%的稅率繳納個人所得稅。

       從稅收上講,個人投資和企業投資,稅收上有什么不同呢?

       以下按自然人投資和有限公司投資為例:


自然投資人模式
有限公司投資模式

投資資金

投資項目A:100萬

投資項目B:500萬

投資項目C:100萬
投資項目D:500萬
公司收益

項目A:1,100 萬賣出;投資收益1, 000萬;費用超過300萬

項目B:100萬賣出,投資虧損400萬

項目C:1, 100萬賣出;投資收益1, 000萬;費用超過300萬
項目D:100萬賣出,投資虧損400萬
是否可抵扣
個人投資,所以期間費用不可抵扣,其他項目投資虧損不可抵扣,個人需要就單個項目繳納收益個人所得稅
公司投資,所以收益和費用可以相抵, 有限公司最終該項目收益為1, 100萬-100萬-300萬=700
繳納稅額
(1, 100萬-100萬) *20%=200萬
項目D的虧損,以及公司的其他費用支出,該公司當年實際收益為700萬-400萬-300萬=0元,當年無需繳納任何所得稅
模式區別
目前中國的個人投資收益,只考慮賺到的錢的征稅問題,沒有考慮虧損時候的問題
公司制可以幫助大家解決所有個人自然人投資帶來的問題
風險責任
自然人投資項目,個人承擔無限責任
通過有限公司投資項目,可以通過有限公司的注冊資本,成功規避可能因為項目公司帶來的進一步風險
項目間對沖
自然人不是家庭申報體系,各個家庭成員之間,各個項目之間的投資收益和損失不能對沖
公司的各種收入和收益,可以被虧損和費用沖抵,各個項目和各個合伙人之間的收入和虧損也可以交叉使用
年度對沖
自然人投資,當年出現的虧損,不可以沖抵以后年度的收益
有限公司當年的虧損,可以在未來5年內使用沖抵以后年度的收益,也就是虧損可以跨年使用

       最后投資收益分配到股東個人的時候使用節稅樂產品,將投資收益通過服務費輸送出,綜合稅賦率不超過7%,比分紅個稅20%繳納,省了13%。

       一個良好的投資架構和模式,將極大程度上幫助老板,創業者,投資人在不同階段,控制現金流出,控制利潤水平和稅賦水平。

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       聯合了當地的資源以及和上市公司的合作,確;魻柟沟臉I務落地以及所有政策的執行到位!

       對于規模較小的企業,通過個人獨資型企業可以實現較好的節稅效果!

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